|
|
30.09.2020 |
|
30.09.2019 |
|---|---|---|---|---|
Pensionsrückstellungen |
|
117.048,8 |
|
123.308,6 |
Abfertigungsrückstellungen |
|
95.623,6 |
|
99.111,2 |
Jubiläumsgeldrückstellungen |
|
22.448,2 |
|
23.592,6 |
Rückstellung für Vorruhestand und Stufenpension |
|
21.572,2 |
|
30.020,5 |
Übrige Rückstellungen |
|
33.777,4 |
|
32.060,2 |
|
|
290.470,2 |
|
308.093,1 |
Die Pensionsrückstellungen, Abfertigungsrückstellungen und Jubiläumsgeldrückstellungen haben eine Fälligkeit von überwiegend mehr als fünf Jahren. Die Rückstellung für Vorruhestand und Stufenpension wird im Wesentlichen innerhalb der nächsten fünf Geschäftsjahre zu Zahlungsmittelabflüssen führen.
Der Berechnung der Personalrückstellungen wurden folgende Parameter zugrunde gelegt:
|
|
2019/2020 |
|
2018/2019 |
|---|---|---|---|---|
Rechnungszinssatz |
|
1,0 |
|
0,9 |
Gehaltstrend |
|
2,9 |
|
3,0 |
Pensionstrend |
|
2,0 |
|
2,0 |
Erwartete Erträge aus Planvermögen |
|
1,0 |
|
0,9 |
Als biometrische Rechnungsgrundlagen kamen die AVÖ 2018 P Rechnungsgrundlagen für die Pensionsversicherung zur Anwendung. Es wurde das gesetzliche Pensionsalter herangezogen.
Gestaffelt nach der Betriebszugehörigkeit wird eine Fluktuation im Ausmaß von 0,00 % bis 12,02 % (Vorjahr: 0,00 % bis 11,66 %) angenommen.
25.1. Rückstellungen für Pensionen und pensionsähnliche Rückstellungen
Aufgrund von Betriebsvereinbarungen und einzelvertraglichen Zusagen besteht die Verpflichtung, für bestimmte Mitarbeiter, die vor dem 30.9.1996 eingetreten sind und keine Abfindung ihrer Ansprüche auf Direktzahlungen angenommen haben, nach Eintreten in den Ruhestand Pensionszahlungen zu leisten. Darüber hinaus besteht die Verpflichtung, für bestimmte Mitarbeiter, die vor den 1.7.1998 in den Ruhestand getreten sind, Pensionszahlungen zu leisten.
Für diesen Personenkreis wurde gemäß IAS 19 (Employee Benefits) nach der versicherungsmathematischen Bewertungsmethode – projected-unit-credit-method (Anwartschaftsbarwertverfahren) – eine Pensionsrückstellung gebildet.
Für die an die Pensionskasse des Konzerns übertragenen leistungsbezogenen Pensionsverpflichtungen besteht eine Nachschussverpflichtung.
|
|
2019/2020 |
|
2018/2019 |
|---|---|---|---|---|
Barwert der Pensionsverpflichtung (DBO) zum 01.10. |
|
137.567,4 |
|
121.674,4 |
+ Verschmelzung |
|
– |
|
4.532,0 |
+ Laufender Dienstzeitaufwand |
|
640,3 |
|
523,8 |
+ Zinsaufwand |
|
1.213,2 |
|
2.184,1 |
- Pensionszahlungen |
|
-7.285,8 |
|
-7.408,3 |
(-)/+ Neubewertungen - versicherungsmathematische (Gewinne)/Verluste: |
|
|
|
|
aus erfahrungsbedingten Anpassungen |
|
-249,8 |
|
1.494,7 |
aus Änderungen der demografischen Annahmen |
|
-6,3 |
|
-6,9 |
aus Änderungen der finanziellen Annahmen |
|
-1.219,9 |
|
14.573,6 |
Barwert der Pensionsverpflichtung (DBO) zum 30.09. |
|
130.659,1 |
|
137.567,4 |
- Zeitwert des Fondsvermögens |
|
-13.610,3 |
|
-14.258,8 |
Bilanzierte Pensionsrückstellung zum 30.09. |
|
117.048,8 |
|
123.308,6 |
Entwicklung des Fondsvermögens
|
|
2019/2020 |
|
2018/2019 |
|---|---|---|---|---|
Planvermögen zum 01.10. |
|
14.258,8 |
|
15.107,4 |
+/(-) Zinsertrag /(-aufwand) des Planvermögens |
|
129,9 |
|
256,0 |
+ Fonds Beitragszahlungen |
|
– |
|
653,7 |
- Fonds Auszahlungen |
|
-1.131,4 |
|
-943,5 |
+/(-) Vermögensgewinn/(-verlust) |
|
353,0 |
|
-814,8 |
Planvermögen zum 30.09. |
|
13.610,3 |
|
14.258,8 |
Die tatsächlichen Erträge aus dem Planvermögen betragen TEUR -76,8 (Vorjahr: TEUR -302,3).
Das Fondsvermögen setzt sich wie folgt zusammen:
|
|
30.09.2020 |
|
30.09.2019 |
|---|---|---|---|---|
Aktien |
|
35,1 |
|
30,4 |
Anleihen |
|
44,7 |
|
54,2 |
Geldmarkt |
|
4,9 |
|
6,5 |
Sonstige Investments |
|
15,3 |
|
8,9 |
Gesamt |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
|
2019/2020 |
|
2018/2019 |
|---|---|---|---|---|
Dienstzeitaufwand |
|
640,3 |
|
523,8 |
Nettozinsaufwand |
|
1.083,3 |
|
1.928,1 |
Pensionsaufwand (im Periodenergebnis erfasst) |
|
1.723,6 |
|
2.451,9 |
Neubewertungen der Pensionsverpflichtung |
|
-1.829,0 |
|
16.876,2 |
Pensionsaufwand (im Gesamtperiodenergebnis erfasst) |
|
-105,4 |
|
19.328,1 |
Der Barwert der leistungsorientierten Pensionsverpflichtung verteilt sich wie folgt auf die einzelnen Gruppen von Versorgungsberechtigten:
|
|
30.09.2020 |
|
30.09.2019 |
|---|---|---|---|---|
Aktive |
|
19,2 |
|
18,1 |
Unverfallbare |
|
1,5 |
|
1,8 |
Pensionierte |
|
79,3 |
|
80,1 |
|
|
100,0 |
|
100,0 |
Die gewichtete durchschnittliche Restlaufzeit der leistungsorientierten Verpflichtung beläuft sich zum 30.09.2020 auf 11,0 Jahre (Vorjahr: 13,0 Jahre).
Die Pensionszahlungen für das Geschäftsjahr 2020/2021 betragen voraussichtlich TEUR 7.213,4.
Ein Anstieg beziehungsweise Rückgang der wesentlichen versicherungsmathematischen Annahmen hätte auf den Barwert der Pensionsverpflichtung folgende Auswirkungen:
|
|
30.09.2020 |
|
30.09.2019 |
|---|---|---|---|---|
Restlebenserwartung |
|
|
|
|
Veränderung um +1 Jahr |
|
9.399,9 |
|
8.504,1 |
Veränderung um -1 Jahr |
|
-9.917,9 |
|
-8.862,7 |
Rechnungszins |
|
|
|
|
Veränderung um +0,5 % |
|
-7.865,5 |
|
-8.443,5 |
Veränderung um -0,5 % |
|
8.790,2 |
|
9.453,8 |
Steigerungssatz für künftige Pensionen |
|
|
|
|
Veränderung um +0,5 % |
|
8.309,7 |
|
8.800,7 |
Veränderung um -0,5 % |
|
-7.570,7 |
|
-8.018,0 |
25.2. Rückstellungen für Abfertigungen
Abfertigungszahlungen werden aufgrund österreichischer gesetzlicher und kollektivvertraglicher Verpflichtungen an MitarbeiterInnen geleistet, deren Dienstverhältnis bis zum 31.12.2002 begann. Die im Pensionierungszeitpunkt bzw. bei Kündigung anfallenden Leistungen werden auf Basis des letzten Bezuges sowie der Anzahl der Dienstjahre ermittelt.
Aufgrund dieser arbeitsrechtlichen und kollektivvertraglichen Vorschriften wird eine Rückstellung gebildet, welche nach der projected-unit-credit-method berechnet wird.
|
|
2019/2020 |
|
2018/2019 |
|---|---|---|---|---|
Barwert der Abfertigungsverpflichtung (DBO) zum 01.10. |
|
99.111,2 |
|
86.958,2 |
+ Verschmelzung |
|
– |
|
4.782,7 |
+ Laufender Dienstzeitaufwand |
|
3.460,8 |
|
3.254,6 |
+/(-) (Gewinn)/Verlust aus Anlass der Beendigung des Arbeitsverhältnisses |
|
-578,2 |
|
-628,8 |
+ Zinsaufwand |
|
884,0 |
|
1.607,7 |
- Abfertigungszahlungen |
|
-5.521,6 |
|
-3.688,2 |
(-)/+ Neubewertungen - versicherungsmathematische (Gewinne)/Verluste: |
|
|
|
|
aus erfahrungsbedingten Anpassungen |
|
-45,6 |
|
-1.445,1 |
aus Änderungen der demografischen Annahmen |
|
-7,5 |
|
57,7 |
aus Änderungen der finanziellen Annahmen |
|
-1.679,5 |
|
8.212,4 |
Barwert der Abfertigungsverpflichtung (DBO) zum 30.09. = Bilanzierte Abfertigungsrückstellung zum 30.09. |
|
95.623,6 |
|
99.111,2 |
|
|
2019/2020 |
|
2018/2019 |
|---|---|---|---|---|
Dienstzeitaufwand |
|
2.882,6 |
|
2.625,8 |
Nettozinsaufwand |
|
884,0 |
|
1.607,7 |
Abfertigungsaufwand (im Periodenergebnis erfasst) |
|
3.766,6 |
|
4.233,5 |
Neubewertungen der Abfertigungsverpflichtung |
|
-1.732,6 |
|
6.825,0 |
Abfertigungsaufwand (im Gesamtperiodenergebnis erfasst) |
|
2.034,0 |
|
11.058,5 |
Die gewichtete durchschnittliche Restlaufzeit der leistungsorientierten Verpflichtung beläuft sich zum 30.09.2020 auf 8,5 Jahre (Vorjahr: 9,0 Jahre).
Die Abfertigungszahlungen für das Geschäftsjahr 2020/2021 betragen voraussichtlich TEUR 8.080,6.
Ein Anstieg beziehungsweise Rückgang der wesentlichen versicherungsmathematischen Annahmen hätte auf den Barwert der Abfertigungsverpflichtung folgende Auswirkungen:
|
|
30.09.2020 |
|
30.09.2019 |
|---|---|---|---|---|
Rechnungszins |
|
|
|
|
Veränderung um +0,5 % |
|
-4.184,2 |
|
-4.287,7 |
Veränderung um -0,5 % |
|
4.531,1 |
|
4.643,2 |
Steigerungssatz für künftige Gehälter |
|
|
|
|
Veränderung um +0,5 % |
|
4.490,6 |
|
4.592,4 |
Veränderung um -0,5 % |
|
-4.198,5 |
|
-4.293,8 |
Für ab dem 1.1.2003 in Österreich beginnende Dienstverhältnisse sind vom Dienstgeber 1,53 % des Bruttogehalts an eine Mitarbeitervorsorgekasse zu entrichten. Diese Form der Abfertigungsleistung wird als beitragsorientierter Plan nach IAS 19 (Employee Benefits) behandelt.
25.3. Rückstellungen für Jubiläumsgelder
Aufgrund kollektivvertraglicher Vorschriften wird eine Rückstellung für Jubiläumsgelder gebildet, welche nach der projected-unit-credit-method berechnet wird.
|
|
2019/2020 |
|
2018/2019 |
|---|---|---|---|---|
Barwert der Jubiläumsgeldverpflichtung (DBO) zum 01.10. |
|
23.592,6 |
|
20.004,9 |
+ Verschmelzung |
|
– |
|
1.079,1 |
+ Laufender Dienstzeitaufwand |
|
1.332,7 |
|
1.196,6 |
+ Zinsaufwand |
|
210,2 |
|
369,8 |
- Jubiläumsgeldzahlungen |
|
-1.794,5 |
|
-1.239,3 |
(-)/+ Neubewertungen - versicherungsmathematische (Gewinne)/Verluste |
|
-892,8 |
|
2.181,5 |
Barwert der Jubiläumsgeldverpflichtung (DBO) zum 30.09. = Bilanzierte Jubiläumsgeldrückstellung zum 30.09. |
|
22.448,2 |
|
23.592,6 |
|
|
2019/2020 |
|
2018/2019 |
|---|---|---|---|---|
Dienstzeitaufwand |
|
1.332,7 |
|
1.196,6 |
Nettozinsaufwand |
|
210,2 |
|
369,8 |
Neubewertungen |
|
-892,8 |
|
2.181,5 |
Aufwand für Jubiläumsgelder (im Periodenergebnis erfasst) |
|
650,1 |
|
3.747,9 |
25.4. Rückstellung für Vorruhestand und Stufenpension
Mit bestimmten MitarbeiterInnen wurde ein Stufenpensionsmodell (Vorruhestandsmodell) vereinbart. Dabei handelt es sich um ein Überbrückungsentgelt für den Zeitraum zwischen der vorzeitigen Beendigung des Dienstverhältnisses und dem Zeitpunkt des Anspruches auf eine gesetzliche Pensionsversorgung. Das Überbrückungsentgelt für diesen Zeitraum entspricht einem zuvor festgesetzten Prozentsatz des bisherigen Bezuges.
Für die daraus resultierenden Verpflichtungen wurde gemäß IAS 19 (Employee Benefits) eine Vorsorge in Form einer Rückstellung getroffen.
|
|
2019/2020 |
|
2018/2019 |
|---|---|---|---|---|
Barwert der Vorruhestandsverpflichtung (DBO) zum 01.10. |
|
30.020,5 |
|
33.904,2 |
+ Verschmelzung |
|
– |
|
2.101,9 |
+ Zinsaufwand |
|
224,5 |
|
542,8 |
+ Dotierung auf Grund von Neuzusagen |
|
2.312,5 |
|
4.228,7 |
- Vorruhestandszahlungen |
|
-8.996,9 |
|
-10.688,9 |
-/(+) Gewinn/(Verlust) aufgrund von Abgeltungen |
|
-218,4 |
|
24,9 |
- Zahlungen aufgrund von Abgeltungen |
|
-88,8 |
|
-47,0 |
(-)/+ Neubewertungen - versicherungsmathematische (Gewinne)/Verluste |
|
-1.681,2 |
|
-46,1 |
Barwert der Vorruhestandsverpflichtung (DBO) zum 30.09. = Bilanzierte Vorruhestandsrückstellung zum 30.09. |
|
21.572,2 |
|
30.020,5 |
|
|
2019/2020 |
|
2018/2019 |
|---|---|---|---|---|
Dienstzeitaufwand |
|
2.312,5 |
|
4.228,7 |
Nettozinsaufwand |
|
224,5 |
|
542,8 |
Neubewertungen |
|
-1.681,2 |
|
-46,1 |
Aufwand für Vorruhestand und Stufenpension (im Periodenergebnis erfasst) |
|
855,8 |
|
4.725,4 |
25.5. Übrige langfristige Rückstellungen
|
|
2019/2020 |
|
2018/2019 |
|---|---|---|---|---|
Buchwert 01.10. |
|
32.060,2 |
|
31.486,1 |
Verbrauch |
|
-538,3 |
|
-3.121,9 |
Auflösung |
|
-16,3 |
|
-1.396,6 |
Zuweisung |
|
2.293,6 |
|
5.092,7 |
Währungsdifferenzen |
|
-21,8 |
|
-0,1 |
|
|
33.777,4 |
|
32.060,2 |
Der Posten beinhaltet vor allem Rückstellungen für Deponien.