15. Steuern vom Einkommen
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2024/25 |
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2023/24 |
|---|---|---|---|---|
Aufwand für laufende Ertragsteuern |
|
46.541,3 |
|
83.211,6 |
Steueraufwand aus Vorperioden |
|
1.556,6 |
|
2.916,0 |
Veränderung latenter Steuern |
|
15.354,8 |
|
-2.482,1 |
|
|
63.452,7 |
|
83.645,5 |
Der Ertragsteueraufwand ist um TEUR 5.398,6 niedriger (Vorjahr: TEUR 8.298,5 niedriger) als der rechnerische Ertragsteueraufwand, der sich bei Anwendung des jeweiligen Steuersatzes (Österreich: 23,0 % (Vorjahr: 23,0 %); Tschechien: 21,0 % (Vorjahr: 19 %)) auf das Ergebnis vor Ertragsteuern ergibt. Die Ursachen für den Unterschied zwischen dem rechnerischen und dem ausgewiesenen Ertragsteueraufwand stellen sich wie folgt dar:
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2024/25 |
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2023/24 |
|---|---|---|---|---|
Gewinn vor Ertragsteuern |
|
299.223,4 |
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400.145,4 |
Rechnerischer Steueraufwand |
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68.780,5 |
|
91.944,0 |
Steuereffekte aus |
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|
Steuerfreien Ergebnissen aus at equity bewerteten Unternehmen sowie aus steuerfreien Beteiligungserträgen |
|
-9.260,9 |
|
-12.093,3 |
Steuern aus Vorperioden |
|
1.556,6 |
|
2.916,0 |
Sonstige Posten |
|
2.376,5 |
|
878,8 |
Effektiver Steuerertrag/-aufwand |
|
63.452,7 |
|
83.645,5 |
Effektiver Steuersatz in % |
|
21,2 |
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20,9 |
Temporäre Differenzen zwischen den Wertansätzen im Konzernabschluss und dem jeweiligen steuerlichen Wertansatz wirken sich wie folgt auf die ausgewiesene Steuerlatenz aus:
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Vermögenswerte |
|
Schulden |
|
Netto |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
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2025 |
|
2024 |
|
2025 |
|
2024 |
|
2025 |
|
2024 |
Immaterielle Vermögenswerte |
|
– |
|
– |
|
-17.273,8 |
|
-18.151,5 |
|
-17.273,8 |
|
-18.151,5 |
Sachanlagen |
|
12.062,1 |
|
9.953,0 |
|
-91.894,9 |
|
-74.508,0 |
|
-79.832,8 |
|
-64.555,0 |
Finanzanlagevermögen |
|
3.221,7 |
|
3.174,1 |
|
-18.870,4 |
|
-24.783,3 |
|
-15.648,7 |
|
-21.609,2 |
Rückstellungen |
|
21.214,4 |
|
28.503,3 |
|
-2.404,1 |
|
-2.883,2 |
|
18.810,3 |
|
25.620,1 |
Unversteuerte Rücklagen |
|
– |
|
– |
|
-9.859,4 |
|
-11.307,6 |
|
-9.859,4 |
|
-11.307,6 |
Baukostenzuschüsse |
|
236,2 |
|
246,8 |
|
-1.016,8 |
|
-1.241,1 |
|
-780,6 |
|
-994,3 |
Cash Flow Hedge Rücklage |
|
2.207,4 |
|
5.820,8 |
|
-6.562,3 |
|
-3.379,3 |
|
-4.354,9 |
|
2.441,5 |
Leasing |
|
17.814,1 |
|
18.496,1 |
|
-17.587,8 |
|
-18.313,9 |
|
226,3 |
|
182,2 |
Derivative Finanzinstrumente kurzfristig |
|
4.202,8 |
|
20.791,1 |
|
-3.616,9 |
|
-20.841,6 |
|
585,9 |
|
-50,5 |
Derivative Finanzinstrumente langfristig |
|
592,0 |
|
7.606,3 |
|
-294,1 |
|
-1.990,2 |
|
297,9 |
|
5.616,1 |
Übrige |
|
14.544,8 |
|
14.731,3 |
|
-2.386,9 |
|
-8.264,8 |
|
12.157,9 |
|
6.466,5 |
|
76.095,5 |
|
109.322,8 |
|
-171.767,4 |
|
-185.664,5 |
|
-95.671,9 |
|
-76.341,7 |
|
|
|
Stand |
|
Währungsausgleichsposten |
|
Erstmalige Einbeziehung |
|
direkt im Eigenkapital erfasst |
|
erfasst im Gewinn oder Verlust |
|
Stand |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Immaterielle Vermögenswerte |
|
-17.273,8 |
|
-25,1 |
|
– |
|
– |
|
902,8 |
|
-18.151,5 |
Sachanlagen |
|
-79.832,8 |
|
-191,7 |
|
-525,8 |
|
– |
|
-14.560,3 |
|
-64.555,0 |
Finanzanlagevermögen |
|
-15.648,7 |
|
– |
|
– |
|
5.960,2 |
|
0,3 |
|
-21.609,2 |
Rückstellungen |
|
18.810,3 |
|
43,1 |
|
– |
|
-2.362,1 |
|
-4.490,8 |
|
25.620,1 |
Unversteuerte Rücklagen |
|
-9.859,4 |
|
– |
|
– |
|
– |
|
1.448,2 |
|
-11.307,6 |
Baukostenzuschüsse |
|
-780,6 |
|
– |
|
– |
|
– |
|
213,7 |
|
-994,3 |
Cash Flow Hedge Rücklage |
|
-4.354,9 |
|
– |
|
– |
|
-6.848,8 |
|
52,4 |
|
2.441,5 |
Leasing |
|
226,3 |
|
– |
|
– |
|
– |
|
44,1 |
|
182,2 |
Derivative Finanzinstrumente kurzfristig |
|
585,9 |
|
– |
|
– |
|
– |
|
636,4 |
|
-50,5 |
Derivative Finanzinstrumente langfristig |
|
297,9 |
|
– |
|
– |
|
– |
|
-5.318,2 |
|
5.616,1 |
Übrige |
|
12.157,9 |
|
-25,2 |
|
– |
|
– |
|
5.716,6 |
|
6.466,5 |
|
|
-95.671,9 |
|
-198,9 |
|
-525,8 |
|
-3.250,7 |
|
-15.354,8 |
|
-76.341,7 |
|
|
Stand |
|
Währungsausgleichsposten |
|
Erstmalige Einbeziehung |
|
direkt im Eigenkapital erfasst |
|
erfasst im Gewinn oder Verlust |
|
Stand |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Immaterielle Vermögenswerte |
|
-18.151,5 |
|
31,9 |
|
– |
|
– |
|
721,1 |
|
-18.904,5 |
Sachanlagen |
|
-64.555,0 |
|
167,2 |
|
– |
|
– |
|
-14.770,5 |
|
-49.951,7 |
Finanzanlagevermögen |
|
-21.609,2 |
|
– |
|
– |
|
-4.022,5 |
|
-1,2 |
|
-17.585,5 |
Rückstellungen |
|
25.620,1 |
|
-39,6 |
|
– |
|
3.605,7 |
|
8.396,4 |
|
13.657,6 |
Unversteuerte Rücklagen |
|
-11.307,6 |
|
– |
|
– |
|
– |
|
721,0 |
|
-12.028,6 |
Baukostenzuschüsse |
|
-994,3 |
|
– |
|
– |
|
– |
|
237,3 |
|
-1.231,6 |
Cash Flow Hedge Rücklage |
|
2.441,5 |
|
– |
|
– |
|
-13.817,5 |
|
-73,5 |
|
16.332,5 |
Leasing |
|
182,2 |
|
– |
|
– |
|
– |
|
75,9 |
|
106,3 |
Derivative Finanzinstrumente kurzfristig |
|
-50,5 |
|
– |
|
– |
|
– |
|
12.281,0 |
|
-12.331,5 |
Derivative Finanzinstrumente langfristig |
|
5.616,1 |
|
– |
|
– |
|
– |
|
-4.248,5 |
|
9.864,6 |
Übrige |
|
6.466,5 |
|
-67,1 |
|
– |
|
– |
|
-3.772,9 |
|
10.306,5 |
|
|
-76.341,7 |
|
92,4 |
|
– |
|
-14.234,3 |
|
-433,9 |
|
-61.765,9 |
Für temporäre Differenzen im Zusammenhang mit vollkonsolidierten Tochterunternehmen, gemeinsamen Vereinbarungen sowie assoziierten Unternehmen in Höhe von TEUR 1.075.700,9 (Vorjahr: TEUR 907.187,8) wurden keine passiven latenten Steuern angesetzt. Auf erfolgsneutrale Wertänderungen von Beteiligungen und Wertpapieren FVOCI entfallen latente Steuern in Höhe von TEUR 5.960,2 (Vorjahr: TEUR -4.022,5), auf erfolgsneutrale Wertänderungen aus Hedge-Accounting TEUR -6.848,8 (Vorjahr: TEUR -13.817,5).
Im Dezember 2021 wurden die OECD-Musterregelungen für ein globales Mindestbesteuerungssystem (Pillar Two) veröffentlicht. Durch das Mindestbesteuerungssystem soll bei Konzernen mit weltweiten Umsätzen von mindestens EUR 750 Mio sichergestellt werden, dass diese in jenen Staaten, in denen sie tätig sind, einer effektiven Steuerbelastung von mindestens 15 Prozent unterliegen. Am 14. Dezember 2022 wurde die Richtlinie (EU) 2022/2523 des Rates zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für multinationale Unternehmensgruppen und große inländische Gruppen in der Union beschlossen, die in Österreich mit dem Mindestbesteuerungsgesetz (MinBestG) vom 30.12.2023 in nationales Recht umgesetzt wurde und seit 1. Jänner 2024 von den Steuerpflichtigen anzuwenden ist.
Die Energie AG Oberösterreich-Gruppe fällt im Wirtschaftsjahr 2024/25 erstmals unter den Anwendungsbereich des MinBestG bzw. der globalen Regelungen betreffend Pillar Two.
Gemäß aktueller Einschätzung erfüllt die Unternehmensgruppe in allen Jurisdiktionen zumindest einen Safe Harbour Test, weshalb es zu keiner steuerlichen Mehrbelastung aufgrund des MinBestG kommt.